Eesti ettevõtte kohustused Soome ehitussektorisse sisenemisel ja seal tegutsemisel

Lõputöö annab ülevaate kohustustest Eesti äriühinguga Soome ehitussektorisse sisenemisel ja seal tegutsemisel. Lõputöö eesmärk oli välja selgitada võimalikud kohustused Soome ehitussektorisse sisenemisel ja seal tegutsemisel, et hinnata Eesti ettevõtte konkurentsivõimet ehitusteenuse pakkumisel Soomes. Selleks viidi läbi intervjuu ning arvutati välja hinnanguline töötunni väljamüügi hind, veendumaks, et see on konkurentsivõimeline. Uuringuks kasutati nii kvantitatiivset kui ka kvalitatiivset uurimismeetodit, kuna uuringu eesmärgiks oli potentsiaalsete kohustuste kaardistamine, välja arvutamine ja võrdlemine. Töö koostamisel lähtuti deduktiivsest lähenemisest ning tugineti seadustele ja teooriale. Töös kirjeldati esmalt Soome ehitussektoris kehtivaid makse ning muid rahalisi kohustusi, peale mida arvutati intervjuu käigus saadud infot põhjal konkreetse ettevõtte pakutavat teenust, töötajaid, teenitavat kasumit arvestades potentsiaalne maksukohustus ja võimalik käibemaht ehitusettevõtte näitel. Eesti Statistikaameti kokkuvõtetest läbi aastate joonistub välja trend, kus saab üheti välja lugeda, et eestlaste suureks ekspordi sihtriigiks ja lemmikuks välisturuks on Soome. Paljudel ettevõtetel on osa tegevusest Soomes, ning on ka Eestis registreeritud ettevõtteid, kelle kogu tegevus on Soomes. Eesti majanduspoliitika on eksporti soosiv ning tugev koostöö ning pikaajaline kogemus Soomega meelitab paljusid oma õnne seal proovima. Riik jagab suures mahus toetusi erinevatele valdkondadele ekspordiga alustamiseks või uute turgude otsimiseks. Uurimistöö vajadus tulenes ka Soome maksuameti tellitud uuringust, kus selgus, et väga paljud Eesti taustaga ettevõtted on maksuvõlglased. Selline olukord on tekkinud tahtlikult või teadmatusest seadusandluse kohta. Viimase puhul on täieliku info teadmine hädavajalik ettevõtetele, kelle kavatsused on heatahtlikud ning ärilised. Alustava ettevõttena või siis uuele turule pürgijana on oluline teha eelnevalt korralik prognoos koos äriplaaniga. Prognoosi koostamisel tuleb ennast kurssi viia sihtriigi turu olukorraga, maksudega, valdkonna erisustega ning kehtiva töökorraldusega. Kahjuks on täna seis, kus Soome turule sisenemine on pööratud omaette äriks ning info selle võimaluse kohta on saadaval enamasti tasuliste koolitustena. Koolitused jäävad vahemikku paarsada kuni mõni tuhat eurot. Riigi poolt pakutavad tasuta koolitused ja tutvustavad seminarid pole kaugeltki piisavad, et katta kõiki olulisi aspekte. Tasuta tutvustavatel reisidel ning EAS koolitustel on kokku kutsutud paljud huvilised eri valdkondadest ning see hägustab seminari fookust. Fakt on see, et lõpuks on kõik tutvuste ning kapitali taga kinni, ning konkreetse soovi korral tuleb spetsialistide poole pöörduda ning raha kulutada. Alustaval ettevõtjal on ressursid küllaltki piiratud ning alati ei saa olla kindel, et kallis koolitus vastab ettevõtja kõigile küsimustele ning on just sellise sisuga nagu ettevõtte juht ootab. Sellisest olukorrast tulenevalt on pidev vajadus tasuta aktuaalse info kohta, kuidas turule siseneda ning mida see endaga kaasa toob. Uuringust selgus, et registreerimisvajadus tuleneb sellest, kas ettevõte plaanib püsivat tegevuskohta või on tegemist üksiku tööga. Alaline tegevuskoht määrab ära, kas on vajadust ettevõte registreerida ettemaksuregistris või kasutatakse maksuvabastuskaarti. Kõik vormid on leitavad Soome maksuameti kodulehel ning need tuleb Soome maksuametile saata paberkandjal. Välja toodi käibemaksuga maksustamise põhimõtted, käibemaksukohustuslaseks registreerimine ning maksu deklareerimise tähtaeg. Samuti kirjeldati ettevõtte tulumaksu ning selle arvutamist ning „ette“ maksmise korda. Teoreetiline osa käsitles majandusaasta lõppedes enammakstud või puuduoleva osa korrigeerimist ning tasumist. Olulise punktina toodi välja tellijavastutusseadus ning ehitussektoris kehtiv pööratud käibemaks. Pööratud käibemaks rakendub erinevate osapoolte suhtes (eraisik, juriidiline isik) ning deklareerimise kohustus alates summast, mis ületab piirmäära. Tellijavastutusseadus aitab mõista, kuidas toimib allhange ning milliseid andmeid kontrollitakse. Ehk milliseid andmeid peab peatöövõtja allhankijate kohta esitama maksuametile. Uuringus toodi välja ehitussektori miinimum töötasumäärad, mis on ehitussektori kollektiivlepingu raames kokku lepitud ning mille täitmist ka kontrollitakse. Kollektiivlepingus on kirjas töötasule juurde makstavad lisatasud, mis tuleb maksta kui individuaalse palgaosana. Töötajatel peab samuti olema pildiga isikukaart koos maksustamisnumbriga objektidel kaasas ning töötajad peavad olema objektidele registreeritud. Registreerimisi kontrollib pidevalt Soome Tööinspektsioon. Tervikpildi saamiseks toodi töös välja lõpetamise kord ning avalduse vorm, millel antud toimingut läbi viiakse. Tegevuse lõpetamiseks või peatamiseks võib olla palju põhjuseid, alustades isiklikust ning lõpetades majanduslike põhjustega. Lõpetamine alati ei pea tähendama Y-tunnuse kustutamist, vaid Soome äriruumis on ka olukord, kui tegevus peatub. Sellisel juhul on võimalik sama y-tunnusega hiljem jätkata. Kokkuvõtvalt võib öelda, et Soome turule sisenemisel ja seal tegutsemisel on palju erisusi ja suur maksukoormus, mis omakorda võib tekitada küsimuse riski ja tasuvuse osas. Antud uuring annab võimaluse teooriale tuginedes arvestada ehitusettevõtte potentsiaalseid kohustusi ja tasuvust teenuse pakkumisel Soomes. Ehitusettevõtte näitel välja arvutatud potentsiaalne maksukohustus ning intervjuu tulemusel selgunud kulude suuruse ning soovitud kasumi põhjal selgus, et turule sisenemise võimalused on head ning ettevõte suudab konkureerida turul pakutavate hindadega, võimalusel isegi tõsta neid ja teenida oodatust enam kasumit. Autori arvates on lõputöö eesmärk täidetud.

The title of thesis is „Obligations of an Estonian company when entering and operating in the Finnish construction sector“. The aim of the dissertation was to map possible tax liabilities and liabilities arising from other legal agreements on the example of a construction company, to conduct an interview based on these liabilities and to calculate the estimated selling price per hour to make sure that it is competitive. Both quantitative and qualitative strategies were used for the study, as the aim of the study was to map, calculate and compare potential liabilities. A deductive approach was chosen to draw conclusions and was based on laws and theory. The paper first describes the taxes and other financial obligations in force in the Finnish construction sector, after which the possible turnover is calculated on the basis of theory on the example of a construction company. To accomplish the task of reaserach, the following task are posed: • provide an overview of the obligations associated with entering the Finnish construction sector; • analyze the costs associated with starting a business; • forecast the tax burden and competitiveness of the company; • provide an overview of the specificities of the construction sector. Over the years, the summaries of Statistics Estonia show a trend where it can be read that Finland is a large export destination for Estonians and a favorite foreign market. The activities of many companies are part of Finland and there are also companies registered in Estonia whose entire activities take place in Finland. Estonian economic policy is favorable for exports and close co-operation and long-term experience with Finland attracts many people to try their luck there. The state distributes large amounts of subsidies to various sectors to start exporting or looking for new markets. The need for research also stems from a study commissioned by the Finnish Tax Administration, which shows that many companies with an Estonian background are tax debtors. This situation has arisen intentionally or due to ignorance of the legislation. In the latter case, knowledge of complete information is essential for companies with benevolent and commercial intentions. As a start-up company or aspiring to a new market, it is important to make a proper forecast with a business plan in advance. When preparing a forecast, you need to familiarize yourself with the market situation in the destination country, taxes, sector specifics and the current work organization. Unfortunately, today there is a situation where entering the Finnish market has been turned into a separate business and information about this opportunity is mostly available as paid training. The trainings range from a few hundred to a few thousand euros. Free training and introductory seminars provided by the state are far from sufficient to cover all important aspects. Those interested in many different fields have been invited to free introductory trips and trainings at Enterprise Estonia, and this blurs the focus of the seminar. The fact is that in the end everything is behind acquaintances and capital, and if you have a specific wish, you have to go to specialists and spend capital. A start-up entrepreneur has quite limited resources and it is not always possible to be sure that expensive training answers all the entrepreneur's questions and is just as content as the company manager expects. Due to this situation, there is a constant need for free up-to-date information on how to enter the market and what it entails. The study revealed that the need for registration stems from whether the company is planning a permanent establishment or whether it is an individual job. The permanent establishment determines whether it is necessary to register the company in the prepayment register or whether a tax exemption card is used. All forms can be found on the Finnish Tax Administration's website and must be sent to the Finnish Tax Administration on paper. In addition, after the interview with the company manager, the tax liability of the construction company became clear. VAT, VAT registration and the deadline for its declaration were indicated. The corporate income tax and its calculation and the procedure for "advance" payment were also described. The theoretical part deals with the adjustment and payment of the overpaid or missing part at the end of the financial year. The Customer Liability Act and the reverse charge valid in the construction sector were highlighted as important points. Reverse charge applies to different parties (individual, legal entity) and the obligation to declare from the amount exceeding the threshold. The Customer Liability Act helps to understand how outsourcing works and what data is checked. In other words, what information must the main contractor provide to the tax authorities about subcontractors. The study presented the minimum wage rates in the construction sector, which have been agreed within the framework of a collective agreement in the construction sector and the fulfillment of which is also monitored. The collective agreement sets out the bonuses to be paid in addition to the salary, which must be paid as an individual part of the salary. Employees must also carry a photo ID card with a tax number at the sites, and employees must be registered at the sites. Registrations are constantly checked by the Finnish Labor Inspectorate. In order to get a complete picture, the procedure for completion of the work and the application form on which the given operation is performed were outlined. There can be many reasons to stop or suspend a business, from personal to financial reasons. Termination does not always have to mean deleting the Y-symbol, but there is also a situation in the Finnish business premises when the activity is suspended. In this case, it is possible to continue later with the same y-character. In summary, there are many differences and high tax burdens when entering and operating in the Finnish market, which in turn may raise questions about risk and profitability. This study provides an opportunity to take into account the potential liabilities of a construction company and the so-called break-even point when offering a service in Finland, based on theory. The potential tax liability calculated on the example of the construction company and the costs and profits identified as a result of the interview showed that the chances of entering the market are good and that the company can compete with, even increase and earn more than expected.